國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，向來(lái)是眾多企業(yè)十分重視的一項(xiàng)資質(zhì)認(rèn)證。隨著申報(bào)企業(yè)的增多，進(jìn)行國(guó)高申報(bào)的條件也在不斷地變化著，其中企業(yè)最為關(guān)注的應(yīng)為財(cái)稅問(wèn)題。伴隨著2018年國(guó)高認(rèn)證只有一半的通過(guò)率，提示著預(yù)辦理明年認(rèn)定的企業(yè)，一定要做好謹(jǐn)慎并充分的準(zhǔn)備。 申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)里面最主要的是財(cái)稅問(wèn)題的準(zhǔn)備，如何能讓企業(yè)在申報(bào)時(shí)更容易通過(guò)一點(diǎn)，那么在稅務(wù)處理這一塊是需要最值得注意的。
一、申報(bào)主體的相關(guān)問(wèn)題。
申請(qǐng)認(rèn)定的企業(yè)必須是獨(dú)立的法人企業(yè)，與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的主體一致。母子公司應(yīng)分別申報(bào)，母公司申報(bào)時(shí)只能包含母公司的情況，不能以合并報(bào)表的數(shù)據(jù)申報(bào)；實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的企業(yè)，只能以總機(jī)構(gòu)申報(bào)，應(yīng)包含分支機(jī)構(gòu)所有情況。
二、做好研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。
申報(bào)企業(yè)應(yīng)具有完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記載或披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本應(yīng)分開(kāi)核算，不能混淆。研發(fā)費(fèi)用不得從生產(chǎn)成本中剝離。
重點(diǎn)抽查，一票否決
1.國(guó)高認(rèn)定申報(bào)材料上交后，稅務(wù)部門(mén)加大了對(duì)沒(méi)有做過(guò)加計(jì)扣除的企業(yè)重新抽查，在需企業(yè)提供專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)研發(fā)費(fèi)用與匯算清繳的研發(fā)費(fèi)金額不一致的情況說(shuō)明外，還要對(duì)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬進(jìn)行審核，甚至到企業(yè)進(jìn)行實(shí)地賬務(wù)核實(shí)。
2.對(duì)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)從生產(chǎn)成本中列支研發(fā)費(fèi)的企業(yè)，稅務(wù)部門(mén)對(duì)國(guó)高認(rèn)定評(píng)審具有一票否決權(quán)。
3.企業(yè)的年度報(bào)表，若管理費(fèi)用下對(duì)研發(fā)費(fèi)用有單獨(dú)列支，建議要達(dá)到國(guó)高對(duì)研發(fā)費(fèi)占銷(xiāo)售收入的比例要求。
三、是關(guān)于高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入確認(rèn)問(wèn)題。
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。
1、取得收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于《重點(diǎn)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
2、產(chǎn)品必須與企業(yè)擁有的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)。
在國(guó)高申報(bào)中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)與高企認(rèn)定評(píng)審中的兩項(xiàng)評(píng)分密切相關(guān)(知識(shí)產(chǎn)權(quán)與科技成果轉(zhuǎn)化能力合計(jì)60分)。儲(chǔ)備足夠的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是工作核心，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量和質(zhì)量對(duì)國(guó)高打分起著至關(guān)重要的作用。值得注意的是，發(fā)明專(zhuān)利的得分基本上會(huì)高于實(shí)用新型或軟件著作權(quán)的得分，因此，方圓盛世建議企業(yè)將申請(qǐng)發(fā)明專(zhuān)利提上議程，為國(guó)高申報(bào)打下牢固基礎(chǔ)。
五、關(guān)于納稅申報(bào)表提交問(wèn)題。
根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求，企業(yè)需提交經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(包括主表及附表)。
已通過(guò)認(rèn)證的企業(yè)都需要在未來(lái)幾年里進(jìn)行重新認(rèn)定，高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過(guò)重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。
還有對(duì)于已通過(guò)認(rèn)證的企業(yè)而言，此后的日子并沒(méi)有那么高枕無(wú)憂。因?yàn)閷?duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門(mén)在日常管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其不符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的，會(huì)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。一旦復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。
除了需要格外注意的稅收問(wèn)題，企業(yè)申報(bào)國(guó)高認(rèn)定還有一個(gè)必不可缺的條件，就是發(fā)明專(zhuān)利數(shù)量。每年的申報(bào)條件中都會(huì)有相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)專(zhuān)利的數(shù)量要求，現(xiàn)在進(jìn)行相關(guān)專(zhuān)利的申請(qǐng)審核期也延長(zhǎng)至7-14個(gè)月。
結(jié)語(yǔ)：深圳卓科知識(shí)產(chǎn)權(quán)，多年來(lái)以客戶第一、服務(wù)至上的理念幫助了上千家企業(yè)完成高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定等各類(lèi)企業(yè)資質(zhì)辦理，值得您的信賴。
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